Katma Değer Vergisi (KDV) ulusal vergilerden biri olup adil vergilendirmeyi amaçlamaktadır. Satılan tüm ürün ve hizmetlere eklenir bir nevi tüketim vergisidir. KDV hem Avrupa Birliği ülkelerinde hem de Avrupa Birliği’ ne dahil olmayan ülkelerde uygulanan bir vergilendirme türüdür.
İngiltere veya daha geniş olarak Birleşik Krallık’ta da ürün ve hizmet satışlarından alınan KDV söz konusudur. Hükümet adına işletmelerden toplanan bir vergi türü olduğu için “dolaylı” vergi olarak da bilinir.
KDV’ye uyumlu kalmak önemlidir. Her ülkenin kendi yetkileri, kuralları, yönetmelikleri ve belgeleri vardır. Birleşik Krallık’ta KDV uyumluluğunu sürdürmek için vergi danışmanı ile ortaklaşa çalışmak işletmeler için en iyi çözümü oluşturmak için tercih edilmesi gereken en iyi yoldur.
İngiltere’deki KDV Oranları
Birleşik Krallık’ta her ürün ve hizmet için uygulanan standart KDV oranı %20’dir. İşletme sahiplerinin İngiltere’de uygulanan KDV miktarları ile alakalı bilinmesi gereken detaylar da mevcuttur.
Oran olarak KDV indirimden yararlanabilecek ürün ve hizmetler söz konusudur. İndirimden yararlanabilecek ürün ve hizmetler arasında sıhhi ürünler, enerji tasarrufu önlemleri ve çocuk koltukları gibi örnekler verilebilir. Bahsedilen ürün ve hizmet grubunda oranlar farklı olarak çalışır ve %5 üzerinden hesaplanır.
Avrupa Birliği hukuku, Avrupa Birliği ülkelerinde standart KDV için %15’in altında olmaması gerektiğini bildirir. İngiltere’de ise uygulanan KDV sisteminde farklılıklar mevcuttur, bazı ürün ve hizmet grupları %0 (sıfır) KDV’ye sahiptir. İngiltere’de KDV alınmayan ürünlerin vergiye tabi ciro içinde sayılması gerekmez.
1. %20 KDV Oranı (Standart)
Birleşik Krallık’ta uygulanan standart oranıdır. İngiliz hükümetinin belirlediği KDV miktarları da belirtilmeyen tüm ürün ve hizmetler için geçerlidir.
2. %5 KDV Oranı (İndirimli)
Belirli ürün ve hizmetler için geçerli olan oranıdır. Bu ürün ve hizmet grupları arasında, çocuk araba koltukları, belirli sosyal konutlar,bazı sosyal hizmetler , ev içi kullanımda geçerli olan elektrik, doğal gaz ve merkezi ısıtma sistemleri sayılabilir. Aynı şekilde ev içi kullanımda olması şartı ile LPG ve kalorifer yakıtı da bu KDV oranına tabidir. Bazı enerji tasarrufu ve tesisat ürünleri, engelli kişiler için gereken bazı tıbbi malzemede %5 KDV oranına sahiptir.
3. KDV Oranı: %0 (Sıfır)
Bazı sosyal konutlar, e-kitap hariç basılı tüm kitaplar, gazete ve sürekli yayınlar %0 KDV oranına sahiptir. Özel konutlarda yapılan tadilat, ev su kaynakları, yüksek oranda işlenmiş veya önceden pişirilmiş gıdalar hariç, temel gıda maddeleri de aynı şekilde %0 KDV’ye sahiptir.
Reçeteli farmasötik ürünler, engelli bireyler için bazı tıbbi malzemeler ile beraber yurtiçi yolcu taşımacılığı, çocuk kıyafet, ayakkabı ve bezleri, tohum kaynakları, hayvan yemleri, bazı bina malzemeleri, kanalizasyon hizmetleri, motorsiklet ve bisiklet kasları ve bu klasmanda yer alan diğer tüm ürün ve hizmetler İngiltere KDV miktarına göre %0 olarak değerlendirilir.
Birleşik Krallık’ta KDV ödeme dönemi aylık veya üç aylık KDV raporlama döneminden sonraki 30 gün sonra ödenebilir.
KDV Nasıl Tahsil Edilir?
Dolaylı bir vergi türü olan ve işletmeler üzerinden alınan KDV hükümet adına toplanır. İşletmeler üzerinden toplanabilmesi için işletmelerin sundukları ürün ve hizmetlerin bedelleri üzerine KDV miktarını da eklemeleri gerekmektedir. Doğru bir KDV beyannamesi hazırlamak için satış noktasında da doğru adımlar atmak işletmeler için önemlidir.
İşletmelerin kestikleri faturalarda bulunması gerekenler;
- Fatura numarası
- Fatura tarihi (tarih farklı ise mal ve hizmetlerin tedarik tarihi)
- İşletme adı ve adresi
- KDV kayıt numarası
- Müşteri ad ve adresi
- Ürün veya hizmetin tanımı
Faturalarda açıkça belirtilmesi gerekenler ise;
- Birimin KDV hariç fiyatı
- KDV miktarı
- KDV hariç ödenecek toplam tutar
- Ödenecek KDV tutarı
- Varsa nakit indirimi
Belirtilen şekilde hazırlandığı takdirde İngiltere’de KDV beyannamesi hazırlamak kolaydır ve doğru bir şekilde işletmelerin KDV ödemesi yapmasına yardımcı olur.
Online ödeme sistemleri üzerinden satılan ürün ve hizmetler içinde, perakende satış yaparken geçerli olan KDV kuralları geçerlidir. Düzgün ve doğru bir KDV beyannamesi çıkarmak için online sistemler üzerinden satılan ürün ve hizmetlerde eklenmelidir.
2023/24 KDV kayıt eşiği £85,000 olarak belirlendi. Herhangi bir 12 aylık ödeme döneminde cironuz bu değere ulaştı ise KDV için kayıt olmanız anlamı taşımaktadır. Eğer işletmeniz bu ciroya ulaşmıyorsa yine de gönüllü olarak KDV için kayıt yaptırılabilir. Bunun pozitif sonuçları olduğu bilinmektedir.
